Рада значительно увеличила налоги: какие новые обязательства ждут каждого украинца?

Верховная Рада приняла решение о значительном увеличении налогов в Украине. Ожидается, что закон вступит в силу в 20-х числах октября, однако некоторые налоги необходимо будет уплатить "задним числом".

Кто, сколько и когда должен платить новые налоги – узнайте в обзоре финансового редактора РБК-Украина Руслана Кисляка.

10 октября Верховная Рада одобрила законопроект №11416-д о повышении налогов, который призван частично обеспечить дополнительные средства для бюджета, необходимые для финансирования армии. Инициативу поддержали 247 народных депутатов.

Налоги по-новому

С октября увеличиваются некоторые крупные корпоративные налоги.

Вводятся авансовые платежи по налогу на прибыль для АЗС. Это будет выглядеть следующим образом.

Фиксированный налоговый платеж в госбюджет будет уплачиваться заранее (независимо от будущих доходов) отдельно за каждую точку продажи топлива.

Для АЗС, на территории которой НЕ осуществляется продажа алкогольных напитков и/или табачных изделий:

• 60 тыс. гривен;
• 30 тыс. гривен – для АЗС, на которой реализуется исключительно сжиженный газ;
• 45 тыс. гривен – для АЗС, на которой продаются несколько видов топлива, при этом доля реализации сжиженного газа составляет 50 и более процентов.

Для АЗС, на территории которой осуществляется продажа алкогольных напитков и/или табачных изделий:

• 80 тыс. гривен;
• 40 тыс. гривен – для АЗС, на которой продается исключительно сжиженный газ;
• 60 тыс. гривен – для АЗС, на которой продаются несколько видов топлива, при этом доля реализации сжиженного газа составляет 50 и более процентов.

Эксперты отмечают, что уплата фиксированной суммы налога авансом, скорее всего, не станет проблемой для крупных сетей автозаправочных станций, однако может вызвать сложности для небольших региональных игроков.

Но это еще не все. Если уплаченный аванс превышает сумму начисленного налогового обязательства, то такая разница не переносится на уменьшение налоговых обязательств в последующих периодах. Более того, уплаченный аванс не возвращается налогоплательщику как излишне или ошибочно уплаченные налоговые обязательства и не может быть учтен в счет других налогов и сборов.

Если владелец АЗС не уплатит вовремя согласованную сумму аванса по налогу на прибыль, он будет вынужден заплатить штраф.

Уплата налога на прибыль для валютных обменников будет привязана к расчету в евро.

Налог на прибыль валютных обменников также будет уплачиваться авансом отдельно за каждую точку обмена иностранной валюты. Размер аванса составит:

• 600 евро (в гривневом эквиваленте) – для населенных пунктов с населением более 50 тысяч жителей (кроме Киева);
• 700 евро – для Киева;
• 200 евро – для населенных пунктов до 50 тысяч жителей или за пределами населенных пунктов.

Увеличивается рентная плата для добытчиков щебня.

Налог 50% на прибыль банков нужно будет уплатить уже по результатам деятельности в 2024 году.

Налог 25% на прибыль финансовых организаций (не банков) также придется уплатить по итогам 2024 года. Это касается таких компаний, как LiqPay, Portmone, NovaPay и т.д. Ранее ставка налога для них составляла 18%.

Для сельскохозяйственных производителей увеличивается минимальное налоговое обязательство. Теперь меняется порядок расчета МНО, а минимальная сумма к уплате не может быть менее 700 гривен с гектара земли. Для земельных участков, где доля пашни составляет не менее 50% – 1400 гривен с гектара.

Освобождаются от налогообложения доходы граждан, полученные в рамках государственной программы "Сделано в Украине" (так называемый "Национальный кэшбек").

Налоговая отчетность по-новому

Следующий блок налоговых новаций касается порядка отчетности.

С 1 января 2025 года будет введена ежемесячная отчетность по ЕСВ (единому социальному взносу), НДФЛ (налогу на доходы физических лиц) и ВС (военному сбору) для всех налоговых агентов, включая нотариусов. До конца 2024 года отчетность будет предоставляться в ежеквартальном режиме.

Льготы, позволяющие не подавать налоговую декларацию о имущественном положении и доходах, для лиц, получающих благотворительную помощь как в Украине, так и за границей, будут действовать до конца военного положения. Это касается как внутренне перемещенных лиц, так и тех, кто находится за границей с временной защитой и получает выплаты.

ФЛП впервые будут подавать отчетность по уплате военного сбора – в годовом отчете за 2024 год начиная с 1 октября.

Военный сбор с зарплат по-новому

Военный сбор с любых доходов физических лиц, включая зарплату, увеличивается с 1,5% до 5%. Однако эта норма будет вводиться поэтапно.

На первом этапе военный сбор увеличится для заработной платы. Это произойдет уже с 1 октября, несмотря на то что закон вступит в силу ближе к концу месяца.

Это будет выглядеть следующим образом. С первой части зарплаты, которую человек получит до вступления закона в силу, работодателем будет удержан военный сбор в размере 1,5%. При выплате второй части зарплаты в конце октября, когда закон ожидаемо вступит в силу, должен быть удержан военный сбор со второй части зарплаты в размере 5%, а также доначислено 3,5% ВС из первой части зарплаты.

Повышение военного сбора с 1,5% до 5% означает, что с официальной зарплаты наемных работников работодатель будет платить на 3,5 п.п. больше налогов. При этом налог на доходы физических лиц (НДФЛ) останется на уровне 18% и не изменится в соответствии с нормами вышеупомянутого закона.

Также не планируется увеличение с октября единого социального взноса (ЕСВ), который работодатель платит на фонд оплаты труда в размере 22%. Эта ставка остается неизменной.

Таким образом, если сейчас с каждой начисленной 1 тысячи гривен зарплаты наемного работника в госбюджет в виде налогов "снимается" 18% НДФЛ + 1,5% ВЗ = 19,5% или 195 гривен, то с октября